Trích lập quỹ dự phòng tiền lương hạch toán như thế nào? xin hướng dẫn trích lập quỹ dự phòng tiền lương và phương pháp hạch toán quỹ dự phòng tiền lương theo Thông tư 200. một. Hướng dẫn trích lập quỹ dự phòng tiền lương: Theo khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC: c) Chi tiền lương, tiền công và những khoản phụ cấp bắt buộc trả cho người lao động Dịch vụ kế toán trọn gói nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi trừ giả dụ công ty có trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau ngay tắp lự kề. Mức dự phòng hàng năm do DN quyết định nhưng ko quá 17% quỹ tiền lương thực hiện. Quỹ tiền lương thực hiện là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả của năm quyết toán đó đến thời hạn cuối cộng nộp hồ sơ quyết toán theo quy định (không bao gồm số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của năm trước chi trong năm quyết toán thuế). Việc trích lập dự phòng tiền lương buộc phải đảm bảo sau khi trích lập, doanh nghiệp ko bị lỗ, ví như DN bị lỗ thì ko được trích đủ 17%. giả dụ năm trước DN có trích lập quỹ dự phòng tiền lương mà sau 6 tháng, đề cập từ ngày kết thúc năm tài chính DN chưa dùng hoặc sử dụng ko hết quỹ dự phòng tiền lương thì DN bắt buộc tính giảm giá tiền của năm sau. Ví dụ: khi nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2014, doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng có trích quỹ dự phòng tiền lương là 10 tỷ đồng, - đến ngày 30/06/2015 (đối sở hữu nếu công ty áp dụng kỳ tính thuế theo năm dương lịch), công ty mới chi số tiền từ quỹ dự phòng tiền lương năm 2014 là 7 tỷ đồng thì công ty phải tính giảm giá thành tiền lương năm sau (năm 2015) là 3 tỷ đồng (10 tỷ – 7 tỷ). - khi lập hồ sơ quyết toán năm 2015 nếu công ty với nhu cầu trích lập thì tiếp tục trích lập quỹ dự phòng tiền lương theo quy định. 2. cách hạch toán trích lập quỹ dự phòng tiền lương: - khi trích lập dự phòng bắt buộc trả khác, ghi: Nợ TK 642 - mức giá quản lý doanh nghiệp (6426) với TK 352 - Dự phòng Dịch vụ báo cáo thuế cần trả (3524). - khi phát sinh những khoản giá tiền liên quan tới khoản dự phòng phải trả đã lập, ghi: Nợ TK 352 - Dự phòng bắt buộc trả (3524) sở hữu những TK 334... - khi lập Báo cáo tài chính, DN buộc phải xác định số dự phòng phải trả buộc phải trích lập: + trường hợp số dự phòng nên trả buộc phải lập ở kỳ kế toán này to hơn số dự phòng cần trả đã lập ở kỳ kế toán trước nhưng chưa dùng hết thì số chênh lệch hạch toán vào giá thành, ghi: Nợ TK 642 - tầm giá quản lý công ty (6426) có TK 352 - Dự phòng nên trả (3524). + giả dụ số dự phòng nên trả cần lập ở kỳ kế toán này nhỏ hơn số dự phòng phải trả đã lập ở kỳ kế toán trước nhưng chưa dùng hết thì số chênh lệch hoàn nhập ghi giảm giá thành, ghi: Nợ TK 352 - Dự phòng buộc phải trả (3524) có TK 642 - tầm giá quản lý doanh nghiệp (6426). yếu tố khách hàng sở hữu thể xem thêm tại Công văn 368/CT-TTHT ngày 19/3/2012 của Cục thuế Long An: V/v trích lập quỹ dự phòng bổ sung vào quỹ lương của năm sau, cụ thể như sau: "Căn cứ quy định trên, giả dụ công ty với phát sinh trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau ngay tắp lự kề thì thực hiện theo hướng dẫn trên. công ty với thể nghiên cứu thêm ví dụ trong Thông tư số 18/2011/TT-BTC nêu trên để thực hiện. Tài khoản hạch toán khoản trích lập quỹ dự phòng: Nợ TK 642 với TK 352 Về mặt thủ tục chứng từ: doanh nghiệp bắt buộc với Phiếu kế toán để tính toán tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của năm sau ngay lập tức kề." người dùng muốn xem thêm về việc hạch toán dự phòng bảo hành sản phẩm hàng hóa, dự phòng bảo hành công trình thiết kế, dự phòng bắt buộc trả khác… thì Dịch vụ kê khai thuế người dùng xem tại đây nhé: phương pháp hạch toán dự phòng bắt buộc trả TK 35 chúc quý khách thành công
