[laodong]Siết chặt xử phạt thuế, hóa đơn, hộ kinh doanh sẽ bị phạt nặng nếu không tuân thủ

Nero_XIII · 12/12/25 lúc 14:31

Siết chặt xử phạt thuế, hóa đơn, hộ kinh doanh sẽ bị phạt nặng nếu không tuân thủ
Trang Hà - Thứ sáu, 12/12/2025 06:45 (GMT+7)

Hộ kinh doanh là nhóm chịu tác động trực tiếp khi các mức phạt về hóa đơn và kê khai thuế đều tăng mạnh từ năm 2026.

Hộ kinh doanh cần quản lý chặt sổ sách – hóa đơn – doanh thu để không bị xử phạt. Ảnh: Trí Minh
Không lập hóa đơn hoặc lập không đúng thời điểm sẽ bị phạt nặng

Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn sẽ có hiệu lực từ ngày 16.1.2026. Trong đó, hộ kinh doanh là nhóm chịu tác động trực tiếp khi các mức phạt về hóa đơn và kê khai thuế đều tăng mạnh, đặc biệt với hành vi không lập hóa đơn hoặc lập không đúng thời điểm.

Theo đó, phạt tiền từ 60.000.000 đồng đến 80.000.000 đồng trong trường hợp không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định từ 50 số hóa đơn trở lên.

Trường hợp người bán hàng không lập hóa đơn từ khi bán hàng dưới 50 số hóa đơn sẽ bị xử phạt theo các mức xử phạt cụ thể như sau:

Đối với bán hàng thông thường mức xử phạt như sau:

Không lập hóa đơn từ 20 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn sẽ bị xử phạt hành chính với mức phạt tiền từ 30 triệu đồng đến 50 triệu đồng.

Không lập hóa đơn từ 10 số hóa đơn đến dưới 20 số hóa đơn sẽ bị xử phạt hành chính với mức phạt tiền từ 10 triệu đồng đến 30 triệu đồng.

Không lập hóa đơn từ 2 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn sẽ bị xử phạt hành chính với mức phạt tiền từ 2 triệu đồng đến 10 triệu đồng.

Không lập 1 số hóa đơn sẽ bị xử phạt hành chính với mức phạt tiền từ 1 triệu đồng đến 2 triệu đồng.

Không lập 1 số hóa đơn cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa 01 số hóa đơn bị xử phạt cảnh cáo.

Không lập hóa đơn khi bán hàng dùng để khuyến mại, quảng cáo tặng, cho sẽ bị phạt ở các mức:

Không lập hóa đơn từ 10 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn sẽ bị xử phạt hành chính với mức phạt tiền từ 2 triệu đồng đến 10 triệu đồng.

Không lập hóa đơn từ 2 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn sẽ bị xử phạt hành chính với mức phạt tiền từ 1 triệu đồng đến 2 triệu đồng.

Không lập 1 số hóa đơn sẽ bị xử phạt cảnh cáo.

Mức phạt đối với hành vi không lập hóa đơn, lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Phạt 20% số thuế khai thiếu đối với khai sai dẫn đến thiếu thuế

Theo Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP), hộ kinh doanh sẽ bị phạt 20% số thuế thiếu hoặc số thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định nếu thuộc một trong các hành vi sau:

Khai sai căn cứ tính thuế, làm thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng thuế được miễn, giảm, hoàn, dù sổ sách – chứng từ có đủ.

Khai sai làm giảm số thuế phải nộp, nhưng người vi phạm lần đầu, đã tự khai bổ sung và nộp đủ thuế trước khi cơ quan thuế ra quyết định xử phạt.

Khai sai trong giao dịch liên kết, nhưng đã lập hồ sơ xác định giá thị trường theo quy định.

Sử dụng hóa đơn không hợp pháp để hạch toán đầu vào, nhưng chứng minh được lỗi thuộc về bên bán, còn người mua có ghi nhận kế toán đầy đủ.

Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc nộp đủ thuế thiếu và tiền chậm nộp; Nếu hết thời hiệu xử phạt thì không phạt, nhưng vẫn phải nộp đủ thuế thiếu và tiền chậm nộp; Buộc điều chỉnh số lỗ hoặc thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (nếu có).

Ngoài ra, hộ kinh doanh nếu che giấu doanh thu, không kê khai đủ doanh thu tính thuế có thể bị phạt 10.000.000 – 20.000.000 đồng (Điều 16). Tùy mức độ có thể bị xem xét thành hành vi trốn thuế (khi đó mức phạt cao hơn).

Sử dụng hóa đơn không hợp pháp bị phạt 20.000.000 – 50.000.000 đồng (Điều 28). Đồng thời buộc nộp đủ thuế, truy thu thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ (nếu có).

Hành vi lập hóa đơn sai nội dung, sai mã số thuế, sai tên – địa chỉ sẽ bị phạt 3.000.000 – 5.000.000 đồng (Điều 24, điểm b); Nếu sai sót nhưng không làm thay đổi số tiền thuế, sẽ không phạt nếu sửa ngay bằng hóa đơn điều chỉnh.

Nghị định 310/2025/NĐ-CP siết chặt mạnh tay với hành vi vi phạm hóa đơn và kê khai thuế, đặc biệt với hộ kinh doanh. Trong bối cảnh toàn bộ giao dịch phải dùng hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh cần quản lý chặt sổ sách, hóa đơn, doanh thu, lập hóa đơn đúng thời điểm và chủ động rà soát để tránh bị phạt tới 20% số thuế thiếu hoặc bị nhân mức phạt theo số hóa đơn vi phạm.

Link: https://laodong.vn/kinh-doanh/siet-...e-bi-phat-nang-neu-khong-tuan-thu-1623573.ldo