Ai cũà ng biết nhân viên kế toán lmột trong những vị trí quan trọng mà doanh nghiệp nào cũng cần vì thế mà luôn đòi hỏi sự chính xác trên từng con số, nhưng vì quản lý quá nhiều chứng từ, sổ sách nhất là đối với kế toán mới ra trường thường kho tránh khỏi việc gặp các lỗi sai sót, tuy sẽ là những lỗi nhỏ nhưng sẽ ảnh hưởng rất lớn đế doanh nghiệp vì chúng luôn có mối quan hệ dẫn đến 1 con số sai là sai nguyên sổ sách. Vì thế hôm nay Trung Tâm Kế Toán Bắc Ninh muốn chia sẽ với các bạn những sai xót mà kế toán có thể hay mắc phải để tránh đi. 1. Khi mua hàng hóa. Đa số không nhận hoá đơn tại nơi xuất hàng mà nhận hoá đơn do người bán đem đến, điều này sẽ dễ bị nhận hoá đơn giả không có giá trị. 2. Khi mua hóa đơn. - Trường hợp nhân viên đến mua hoá đơn: + Người được giới thiệu không mang theo chứng minh nhân dân. + Khi gần hết giờ hành chính mới đến liên hệ mua hoá đơn. + Cử người không hiểu biết về hoá đơn chứng từ (như bảo vệ, tạp vụ, nhân viên trực điện thoại...) đi mua hoá đơn. + Không đem theo Phiếu theo dõi tình hình cấp phát hóa đơn. + Không lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ở ký gần nhất. + Chưa chuẩn bị con dấu khắc tên doanh nghiệp; Mã số thuế) để đóng trên liên 2 sử dụng hoá đơn. - Giấy giới thiệu: + Không ghi rõ đến cơ quan thuế để mua hoá đơn (chỉ ghi chung chung đến liên hệ công tác...) + Các chỉ tiêu như số giấy giới thiệu, ngày, họ tên và chức vụ người được cử đi, tên chữ ký của người đại diện pháp lý, đóng dấu... không rõ ràng. 3. Khi xuất hàng hóa. - Riêng đối với hàng xuất khẩu không xuất hóa hơn giá trị gia tăng. - Không xuất hoá đơn đối với doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu. - Kế toán không lót giấy than giữa các liên. - Thiếu chữ ký người mua trên hoá đơn. - Không ghi thuế suất thuế GTGT. - Báo cáo sử dụng hoá đơn: Không lập báo cáo sử dụng hoá đơn theo định kỳ (tháng, quý, năm). 4. Các bảng kê khai hóa đơn mua vào, bán ra. - Ghi không đầy đủ cột mục theo quy định, cột ngày chứng từ ghi không theo đúng định dạng 30/01/2002 (ghi sai là 01/30/2002 hoặc 30-Jan-02, 2002-01-30 v.v...) - Trong bảng kê hàng hóa dịch vụ (HHDV) bán ra không ghi đúng thứ tự số hoá đơn đã sử dụng, không kê hoá đơn đã hủy vào bảng kê, đồng thời cũng dễ bị kê khai trùng nhiều lần cho cùng một hoá đơn. - Không lập bảng kê riêng đối với hàng hoá bán ra không chịu thuế GTGT (như hàng đại lý bán đúng giá) - Trong bảng kê hoá đơn mua vào không lập bảng kê riêng đối với những hàng hoá dịch vụ phục vụ cho sản xuất, hàng không chịu thuế GTGT. 5. Kê khai thuế. - Khi kê khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng đa số các kế toán đều bỏ qua chỉ tiêu 5 dòng thuế GTGT được khấu trừ, rồi sau đó nhầm lẫn giữa các dòng làm sai lệch nội dung của tờ khai. - Nếu như bạn đang làm kế toán cho nhiều doanh nghiệp khác nhau, thì khi lập tờ khai bằng máy tính rất dễ quên thay đổi mã số thuế, tên công ty, địa chỉ... của doanh nghiệp nên cần lưu ý rõ ràng từng doanh nghiệp, chứng từ ra. + Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó. + Kê khai khấu trừ 3% đối với hàng hoá không thuộc diện chịu thuế GTGT, hoặc hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng mua về không phải để bán ra. + Không tách riêng bảng kê Hàng hóa dịch vụ mua vào có hóa đơn bán hàng được khấu trừ tỷ lệ 3%. Kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng đã chặn trừ tại nguồn : + Hàng tháng đã chặn trừ thuế thu nhập của người lao động nhưng chiếm dụng không kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời đúng theo qui định của pháp lệnh thuế thu nhập. + Những đơn vị có nộp thuế thu nhập cá nhân của người nước ngoài, không lập riêng tờ khai hoặc đã kê khai lẫn lộn giữa người Việt Nam với người nước ngoài. + Gộp doanh thu và thuế đầu ra của nhiều thuế suất ghi chung vào một dòng + Không tính gộp cả doanh thu của HHDV không chịu thuế GTGT vào chỉ tiêu 1. + Cần trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước. - Kê khai thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp hàng năm phải chủ động kê khai theo đúng quy định, đừng để cơ quan thuế nhắc nhở. Và cần ghi đúng số liệu (đơn vị tính) tương ứng với đơn vị tính đã ghi bên trên biểu mẫu. + Dòng thuế phải nộp ghi tổng số thuế đầu ra, và dòng thuế đã nộp ghi tổng thuế GTGT đầu vào. + Dòng thuế đã nộp năm quyết toán: Ghi sai là số đã nộp cho năm báo cáo (bao gồm cả thuế đã nộp vào tháng 1 năm sau nộp cho tháng 12 năm trước). Đúng ra là số đã thực nộp trong năm báo cáo (bao gồm những chứng từ nộp từ ngày 1/1 đến 31/12 của năm báo cáo, không phân biệt nộp cho năm báo cáo hay truy nộp cho các năm trước). 6. Hồ sơ báo cáo quyết toán thuế: + Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc). + Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận. + Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm tài sản cố định không có hoá đơn hợp lệ. + Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm. 7. Nộp thuế. - Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước kế toán hay thường không ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền, thiếu quan tâm ý nghĩa của những mã hiệu mục lục ngân sách nhà nước có liên quan (cấp, chương, loại, khoản, mục, tiểu mục) để ghi cho đúng. - Đáng lẽ phải ghi tên pháp nhân Doanh nghiệp lại ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền. - Thường không nắm rõ các quy định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn, bị cơ quan thuế nhắc nộp và bị phạt nộp chậm (điều này thường xuyên xảy ra cho những bạn mới học kế toán ra trường chưa sắp xếp được biểu mẫu việc làm). - Không lập tờ khai nộp cho cơ quan thuế trong trường hợp phát sinh khoản phải nộp. 8. Hạch toán kế toán. - Phần hạch toán này khá quan trọng thế mà có nhiều kế toán ngay sau khi lập đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng, doanh nghiệp đã không hạch toán làm giảm số dư nợ, không hạch toán đồng thời vào tài khoản phải thu phải trã, mà vẫn để số thuế này được tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau. - Ngay sau khi nhận được quyết định xử lý, xử phạt... của cơ quan thuế, doanh nghiệp không thực hiện hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, làm số dư các tài khoản thanh toán với ngân sách khác biệt với số liệu của cơ quan thuế. - Sổ sách kế toán áp dụng máy vi tính: Định kỳ hàng tháng không in ra toàn bộ sổ sách phát sinh; sổ đã in ra không có số trang, không có giám đốc và kế toán trưởng ký; không tự đóng dấu giáp lai. Lưu ý : Đăng ký thuế - Thay đổi kế toán trưởng, địa chỉ kinh doanh, tài khoản và ngân hàng , điện thoại, fax, e-mail.... phải đăng ký với cơ quan thuế. 9. Khi hoàn thuế giá trị gia tăng. - Trong hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu kế toán thường quên: + Chứng từ thanh toán hợp pháp đối với hàng xuất khẩu. + Thiếu giấy xác nhận của Hải quan tại ô 47 của tờ khai Hải quan. + Không thuyết minh sự sai biệt giữa hoá đơn và tờ khai Hải quan; giữa hoá đơn và chứng từ thanh toán. + Văn thư đề nghị hoàn thuế (mẫu 10/GTGT) không xác định mình thuộc đối tượng cụ thể nào được hoàn thuế. + Số thuế GTGT đã kê khai hàng tháng hoàn toàn không khớp với bảng kê khai tổng hợp số thuế phát sinh (kế toán nhanh chóng điều chỉnh lại số liệu đã kê khai nhầm trước khi lập hồ sơ hoàn thuế). + Tài khoản đề nghị chuyển số tiền thuế GTGT được hoàn không đúng với số hiệu tài khoản và tên ngân hàng đã đăng ký thuế. + Văn thư đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng, không được xem là hợp lệ nếu phó giám đốc hoặc người được uỷ quyền ký tên. Hy vọng những chia sẽ này sẽ giúp các bạn hoàn thành tốt công việc kế toán của mình, hãy tham gia các khóa học tại kế toán Bắc Ninh bạn sẽ được trang bị nhiều kiến thức về kế toán và những kinh nghiệm để đi làm. c
